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    2018年10月甘肃自考中国税制本科真题答案及评分参考

    2019-08-07 16:16:38   来源:甘肃自考网    点击:   
       
      一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。

      1.C 2.A 3.D 4.A 5.D

      6.A 7.C 8.A 9.B 10.C

      11.D 12.C 13.B 14.A 15.B

      16.B 17.C 18.C 19.A 20.D

      二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。

      21.ABCDE 22.ACDE 23.ACDE 24.AE 25.ABE

      三、简答题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。

      26.税收公平原则包含两个层次:一是税负公平,二是机会均等。(1分)

      税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。具体内容有横向公平和纵向公平两个方面。(2分)

      机会均等,是指通过税收杠杆作用,鼓励企业在同一起跑线上展开竞争。(2分)

      27.增值税按外购固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。(2分)

      (1)生产型增值税:计算增值税时,不允许扣除外购固定资产的价款。(1分)

      (2)收入型增值税:计算增值税时,允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧费部分。(1分)

      (3)消费型增值税:计算增值税时,允许将纳税期内购入的全部固定资产价款一次扣除。(1分)

      28.(1)企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度所得弥补,但结转年度最长不得超过5年。(3分)

      (2)亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施细则的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数。(2分)

      29.个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。(2分)

      个人所得税的类型包括:

      (1)综合所得税制;(1分)

      (2)分类所得税制;(1分)

      (3)综合与分类相结合的所得税制;(1分)

      四、计算题:本大题共4小题,每小题5分,共20分。

      30.(1)准予个人所得税税前扣除的捐赠限额

      = 8000×30%=2 400 (元) (3分)

      (2)李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额

      =(8000-2400)×20%=1120(元)(2分)

      31.(1)高某利息收入应缴纳的个人所得税税额

      =20000×20%=4000 (元) (3分)

      (2)高某获得的省政府颁发的科技贡献奖免缴负个人所得税。 (2分)

      32.(1)该公司应缴纳的城镇土地使用税的面积为40000平方米。 (3分)

      (2)该公司应缴纳的城镇土地使用税额

      =40000×5=200 000 (元) (2分)

      33.(1)应纳城市维护建设税的计税依据为30万元。(2分)

      (2)应缴纳的城市维护建设税税额=30×5%= 1.5(万元) (3分)

      五、综合题:本大题共2小题,每小题25分,共30分。

      34. (1)销售A产品的增值税销项税额=150×17%=25.5 (万元) (2分)

      (2)销售B产品的增值税销项税额:

      销售额=240×(1-15%)=204(万元)

      销项税额=204×17%=34.68(万元)(4分)

      (3)购进原材料准予抵扣的进项税额:

      = 21O×17%×(1-1/3)=23.8(万元)(4分)

      (4)将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额:

      =22×17%=3.74(万元)(3分)

      (5)当月该企业应缴纳的增值税税额:

      =25.5+34.68+3.74-23.8=40.12(万元)(2分)

      35. (1)业务招待费税前扣除标准:

      标准1:80×60%=48(万元)

      标准2:8000×5‰=40(万元)

      准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额为40万元 (4分)

      (2)非金融机构借款利息扣除限额=600×6%=36(万元)

      实际发生额60万元超过了扣除限额,因此,准予企业所得税税前扣除的利息费用金额为36万元 (4分)

      (3)捐赠支出扣除限额=1000×12%=120(万元)

      实际捐赠支出100(万元),小于捐赠支出扣除限额,所以准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额为100(万元) (3分)

      (4)全年应纳税所得额

      =8000-6000-20-(680-80+40)一(200-60+16)-100=1064万元 (3分)

      或者:

      全年应纳税所得额=1000+(80-40)+(60-36)=1064万元 (3分)

      (5)全年应缴纳的企业所得税税额=l064×25%=266万元 (1分)

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